Skatt på tjänstepension: så räknas skatt på pension ut, och varför får du kvarskatt?

Skatt på tjänstepension dras olika beroende på vem som betalar ut pengarna. Din huvudutbetalare, den som betalar ut störst del av din inkomst, drar skatt enligt din vanliga skattetabell. Alla andra utbetalare, dina sidoutbetalare, drar i stället en schablon på 30 procent i preliminärskatt, oavsett vad du faktiskt tjänar totalt. Har du bara en pensionsutbetalare blir avdraget oftast korrekt, vilket ger dig lägre skatt än om flera utbetalare drar var sitt schablonbelopp. Har du flera, vanligt när tjänstepension betalas ut parallellt med allmän pension, är risken desto större att du hamnar med kvarskatt.

Vem drar skatt på pension och tjänstepension, och hur mycket skatt betalar du på lön och pension?

Skatteavdraget avgörs av vem som räknas som huvudutbetalare respektive sidoutbetalare, en uppdelning som styr hela beräkningen:

• Huvudutbetalaren är den som betalar ut störst del av din inkomst, oftast Pensionsmyndigheten om du tar ut allmän pension, eller arbetsgivaren om du fortfarande har lön av jobb. Skatt dras enligt skattetabellen för kommunen du var folkbokförd i.
• Sidoutbetalarna är alla övriga, till exempel ett tjänstepensionsbolag eller en privat pensionsförsäkring. De drar en fast preliminärskatt på 30 procent, utan hänsyn till dina andra inkomster eller arbetsinkomster.

Ett räkneexempel: en pensionär med 22 000 kronor från Pensionsmyndigheten (huvudutbetalare, tabell), 2 000 kronor från ett tjänstepensionsbolag och 4 000 kronor från en privat pensionsförsäkring (båda sidoutbetalare, 30 procent) får tre olika skatteavdrag på samma totala inkomst, kombinationen bakom många överraskningar i deklarationen.

Hur mycket skatt dras hos en sidoutbetalare, och vad får du ut efter skatt?

Börjar du ta ut pension från flera håll märks skillnaden snabbt: huvudutbetalaren räknar ut ditt avdrag utifrån hela din inkomstbild, medan varje sidoutbetalare bara drar 30 procent på just den utbetalningen. Det du får ut efter skatt kan därför variera mellan utbetalarna, även om beloppen före skatt är lika. Har du en förvärvsinkomst vid sidan om läggs den ihop med pensionen när skatten räknas ut.

Vad är allmän pension, grundavdrag och förhöjt grundavdrag, och vilken rätt får en pensionär vid 67 år?

Alla med en inkomst får automatiskt ett grundavdrag, ett belopp som undantas från beskattning innan resten läggs på skattetabellen. Från januari det år du fyller 67 år får du dessutom ett förhöjt grundavdrag, som sänker skatten ytterligare. Det gäller dig som är född 1957–1959, oavsett om du redan fyllt 66 år och tagit ut din tjänstepension tidigare eller inte. Född 1960 gäller det i stället från det år du fyller 68 år, en följd av att pensionsåldern successivt trappas upp; från 1 januari 2027 höjs åldersgränsen ytterligare. Avdraget gäller lika för allmän pension och tjänstepension och är redan inräknat i skattetabellen.

Varför får så många med flera pensioner kvarskatt, och hur kan du undvika det?

Kvarskatt uppstår när summan av dina skatteavdrag blir lägre än skatten du faktiskt ska betala, så du tvingas betala kvarskatt i efterhand. Det drabbar särskilt pensionärer med flera utbetalare samtidigt, till exempel allmän pension från Pensionsmyndigheten, tjänstepension från ett bolag och kanske lön om du jobbar extra. Varje sidoutbetalare ser bara sin egen utbetalning och drar 30 procent, utan att veta vad du får från övriga håll. Summan kan därför bli för låg jämfört med vad hela inkomsten ska beskattas med, inklusive eventuell statlig inkomstskatt över skiktgränsen.

Så räknar du ut rätt skatteavdrag, och hur kontaktar du Skatteverket för att jämka?

Har du flera utbetalare och vill undvika kvarskatt kan du be en av dem dra extra skatt, eller ansöka om jämkning hos Skatteverket:

1. Logga in hos Skatteverket med e-legitimation och gör en beräkning i deras verktyg.
2. Se hur mycket skatt du totalt ska betala, oavsett om en utbetalare ska dra skatt enligt tabell eller enligt 30-procentsschablonen.
3. Begär jämkning direkt i tjänsten om för lite skatt dras i dagsläget.
4. Se till att din huvudutbetalare fått jämkningsbeslutet, annars skickar du det själv.

Planerar du att gå i pension eller börja ta ut pension från en ny utbetalare nästa år lönar det sig att begära jämkning redan i förväg.

Vad påverkar skatten på pension mest, och vilken skattetabell gäller för privat pension?

Det som påverkar skatten på pension mest är vilken kommun du var folkbokförd i den 1 november året före inkomståret, samt om utbetalningen kommer från din huvudutbetalare eller en sidoutbetalare. Skattetabellerna är indelade i kolumner: löner med rätt till jobbskatteavdrag ligger i en kolumn till och med december det år du fyller 66 år, medan pensioner med rätt till förhöjt grundavdrag ligger i en annan kolumn från januari det år du fyller 67 år. En privat pension eller privat pensionsförsäkring räknas normalt som sidoutbetalare och får därför 30 procent i preliminärskatt, om du inte aktivt begär jämkning. Ditt exakta skatteavdrag hittar du hos Skatteverket, som drivs tillsammans med Pensionsmyndigheten för dig som får allmän pension.

Vad gäller om du bor utomlands?

Bor du i ett annat land än Sverige kan du i stället ansöka om SINK, särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, hos Skatteverket. Ett SINK-beslut innebär att skatteavdraget på din pension i stället görs med 22,5 procent, eller enligt det skatteavtal som gäller mellan Sverige och landet du bor i. Ansökan gör du hos Skatteverket, som också avgör vilken procentsats som blir aktuell i ditt fall.

Så fördelas skatten mellan huvud- och sidoutbetalare

Utbetalare	Roll	Skatteavdrag
Pensionsmyndigheten (störst inkomst)	Huvudutbetalare	Enligt skattetabell
Tjänstepensionsbolag	Sidoutbetalare	30 procent
Privat pensionsförsäkring	Sidoutbetalare	30 procent
Arbetsgivare, om du samtidigt jobbar och den är störst	Huvudutbetalare	Enligt skattetabell

Har du bara en enda utbetalare av pension blir det sällan några problem, hela beloppet dras enligt skattetabell och stämmer normalt vid deklarationen. Har du flera är det du själv som behöver hålla koll på att den sammanlagda skatten räcker till, annars är jämkning vägen att gå.

Vanliga frågor om skatt på tjänstepension

Hur mycket skatt betalar man på tjänstepension?

Huvudutbetalaren drar skatt enligt skattetabell, medan sidoutbetalare drar en schablon på 30 procent oavsett din faktiska marginalskatt.

Varför får så många pensionärer kvarskatt?

Flera utbetalare samtidigt gör att sidoutbetalarnas 30-procentsschablon inte tar hänsyn till din totala inkomst, så den sammanlagda skatten blir för låg.

Hur ansöker jag om jämkning för att undvika kvarskatt?

Logga in hos Skatteverket, räkna ut din totala skatt i deras verktyg och begär jämkning, så använder din huvudutbetalare det beslutet i stället för skattetabellen.

Vad är förhöjt grundavdrag, och när gäller det mig?

Ett extra avdrag som sänker skatten från och med januari det år du fyller 67 år (68 år om du är född 1960), inräknat automatiskt i skattetabellen.

Beskattas tjänstepension på samma sätt som allmän pension?

Ja, båda räknas som inkomst av tjänst. Skillnaden ligger i om utbetalaren räknas som huvud- eller sidoutbetalare, vilket avgör skattemetoden.